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2 mayo, 2022

Un informe advierte que si una empresa pagara todos los impuestos, sería difícil que pudiera seguir funcionando

ACTUALMENTE EXISTEN 166 IMPUESTOS NACIONALES, PROVINCIALES Y MUNICIPALES

Según la Univeridad Austral el rendimiento del sistema tributario argentino cayó a su pico más bajo en los últimos 15 años, con escasas perspectivas de solución según el indicador de performance. Actualmente coexisten 166 impuestos nacionales, provinciales y municipales

Un informe advierte que si una empresa pagara todos los impuestos, sería difícil que pudiera seguir funcionando

El trabajo de la Universidad Austral analiza si el sistema aporta recursos suficientes para financiar los gastos del Estado (suficiencia), y si promueve la actividad económica (eficiencia) en términos de crecimiento, competitividad y productividad.

Según el estudio académico, si una empresa que opera en el país pagara todos los impuestos que el estado le impone, es muy probable que no pueda seguir funcionando.

Además, comparado con los países de la OCDE, la Argentina se encuentra en el último puesto en términos de déficit fiscal y complejidad del sistema.

La Universidad Austral puntualizó que mientras en 2005 el país se ubicaba en los casi 5 puntos (de perfomance tributaria) en 2020 el resultado arroja 3,4 puntos, con una clara tendencia decreciente.

Estos puntajes ubican a la Argentina en una escala de «logro parcial de los objetivos» del sistema; sin embargo, de continuar la tendencia, el país podría ingresar en la zona de «no logra los objetivos», advirtió el reporte.

En ese sentido, explicó que «no se está alcanzando el objetivo en suficiencia, mientras que el objetivo de eficiencia también está comprometido. Los recursos tributarios no generan los recursos suficientes para financiar el gasto público, mientras que la complejidad del sistema obstaculiza el desarrollo productivo».

Asimismo, señaló que los niveles de complejidad del sistema tributario argentino «muestran que el país se encuentra muy lejos de los estándares internacionales de los países OCDE en este indicador».

La similitud de Argentina con los países avanzados se limita solo a los niveles de presión tributaria (alrededor del 30%), no así en la estructura: «los principales impuestos priorizan la facilidad de cobro, pero son altamente distorsivos destruyendo los incentivos a la inversión y el crecimiento», explicó el trabajo.

Y alertó que el impuesto inflacionario «potencia las características negativas del sistema. La inflación ha generado una importante redistribución de ingresos y representa una fuente relevante de obtención de recursos para el Gobierno».

En este marco, la Universidad Austral señaló que la presión tributaria «se ubica por encima de su potencial y los altos niveles de déficit fiscal y endeudamiento coinciden con los períodos de mayor presión tributaria, mostrando signos de un esquema que no es sostenible».

Así, precisó que el país se ubica en el puesto 8 a nivel mundial en alícuota máxima de impuestos sobre la renta a personas.

Por último, aseguró que «casi ningún país del mundo tiene impuestos a las exportaciones ni impuesto inflacionario», como la Argentina.

 

Un peso imposible de afrontar

 

A la par, un informe del IARAF (Instituto Argentino de Análisis Fiscal) 1, demostró que en Argentina al año 2020 coexisten 166 tributos diferentes en todo el territorio nacional, entre los nacionales, provinciales y municipales.

Más allá de esta exagerada cantidad de impuestos que tiene el país, la mayor cantidad de la recaudación, aproximadamente un 70% de la misma,+ esta concentrada en solo seis impuestos (IVA, Aportes a la Seguridad Social, Contribuciones a la Seguridad Social, Ganancias a las personas físicas, Ganancias a las personas jurídicas, y el impuesto a los Ingresos Brutos).

Según el IARAF, con sólo 6 impuestos en Argentina se recauda el 70% de los ingresos, y con 11 el 90%

 

Y si a estos se le agrega los Derechos de exportación, los Derechos de importación, Impuesto a los débitos y créditos bancarios (más conocido como “impuesto al cheque”), impuesto sobre los combustibles y las tasas municipales de seguridad e higiene, en sólo once impuestos se concentra el 90% de la recaudación tributaria. De estos once nueve son nacionales, uno provincial y el restante municipal.

 

Del 90% de los impuestos en Argentina recaudados 9 de 11 son de Nación y el resto son uno provincial y el otro municipal.

Los 166 impuestos en Argentina que agotan a cualquier empresario 

 

Listado de impuestos nacionales

  1. Impuesto a las ganancias de personas físicas
  2. Impuesto a las ganancias de sociedades
  3. Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos
  4. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Aportes)
  5. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Contribuciones)
  6. Régimen de trabajadores Autónomos
  7. Régimen para el personal de casas particulares
  8. Impuesto sobre los Bienes Personales
  9. Contribución especial sobre el Capital de las Cooperativas
  10. Impuesto a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas
  11. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias
  12. Impuesto al Valor Agregado
  13. Impuesto interno al tabaco
  14. Impuesto interno a las bebidas alcohólicas
  15. Impuesto interno a las cervezas
  16. Impuesto interno a las bebidas analcohólicas
  17. Impuesto interno a los jarabes
  18. Impuesto interno a los extractos y concentrados
  19. Impuesto interno a las champañas
  20. Impuesto interno a los objetos suntuarios
  21. Impuesto interno a los vehículos automóviles y motores
  22. Impuesto interno a las embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes
  23. Impuesto interno a productos electrónicos
  24. Impuesto interno a los seguros
  25. Impuesto interno a la telefonía satelital
  26. Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono
  27. Impuesto a la Energía Eléctrica
  28. Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarillos
  29. Fondo Especial del Tabaco
  30. Impuesto a las Entradas de Espectáculos Cinematográficos
  31. Impuestos a los Videogramas Grabados
  32. Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual
  33. Recargo al Gas Natural
  34. Impuesto Específico sobre la Realización de Apuestas
  35. Impuestos Indirecto sobre Apuestas Online
  36. Derechos de Importación
  37. Derechos de Exportación
  38. Tasa de Estadística
  39. Impuesto a los Pasajes al Exterior
  40. Impuesto a la renta financiera
  41. Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
  42. Impuesto PAIS

Listado de impuestos provinciales

  1. Impuesto inmobiliario
  2. Impuesto sobre los ingresos brutos (Incluye el “Impuesto a las actividades económicas” de Salta)
  3. Impuesto a los sellos
  4. Impuesto a los automotores (Incluye el “Impuesto a las embarcaciones” de Salta, “Patente única sobre vehículos de Santa Fe y “Patentes sobre los vehículos en general y de las embarcaciones deportivas” de CABA).
  5. Impuesto a las Loterías, Rifas, Concursos, Sorteos y otros Juegos de Azar (Incluye “Premios obtenidos por máquinas tragamonedas” de Corrientes, “Impuesto a la Tómbola”, de Salta e “Impuesto al juego de quiniela y lotería combinada”, de Mendoza).
  6. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
  7. Impuesto a la generación de residuos sólidos urbanos húmedos no recicable
  8. Impuesto a la Generación de Residuos Áridos y afines no reutilizable
  9. Impuesto por el uso y ocupación de la superficie, espacio aéreo y subsuelo de la vía pública
  10. Impuesto a los productos forestales
  11. Impuesto a los combustibles derivados del petróleo
  12. Impuesto sobre las actividades de hipódromos, similares y agencias de apuestas
  13. Impuestos para la Salud Pública
  14. Impuesto al ejercicio de profesiones liberales
  15. Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal
  16. Derecho de delineación y construcción
  17. Gravámenes sobre estructuras, soportes o portantes de antenas – Derechos de instalación y tasa por servicio de verificación
  18. Derecho de capacidad constructiva
  19. Derechos de Cementerios
  20. Derecho de Timbre
  21. Derecho de extracción de minerales
  22. Derecho de explotación de minerales
  23. Derechos de explotación de áridos
  24. Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos
  25. Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales
  26. Tasas retributivas de servicios: Otras
  27. Tasa por depósito de mercaderías en infracción
  28. Tasa de uso de agua de dominio público
  29. Tasa de pesca
  30. Gravámenes que inciden sobre el abasto – Tasa por limpieza de ferias
  31. Contribución que incide sobre compañías de electricidad
  32. Contribución por publicidad
  33. Contribución por mejoras
  34. Canon de riesgo
  35. Cooperadoras asistenciales
  36. Fondo de financiamiento de obras de infraestructura (FFOI)
  37. Fondo de financiamiento del sistema educativo de la Provincia de Córdoba (FOFISE)
  38. Fondo de reparación social
  39. Fondo de emergencia agropecuaria
  40. Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales
  41. Fondo de Financiamiento para el Sistema Previsional

Listado de impuestos municipales

  1. Tasa por Servicios Generales
  2. Tasa por Servicios Especiales de Limpieza e Higiene
  3. Tasa por Habilitación de Comercio e Industria
  4. Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene
  5. Derechos por publicidad y Propaganda
  6. Impuesto Automotor
  7. Derecho de Oficina
  8. Derecho de Construcción
  9. Derechos de Ocupación o Uso de Espacios Públicos
  10. Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Privados Municipales
  11. Derecho a los Espectáculos Públicos
  12. Patentes de Rodados
  13. Tasa por control de Marca y Señales
  14. Derecho de Cementerio
  15. Tasa por inspección de Pesas y Medidas
  16. Tasa por Servicios Varios
  17. Contribución por Mejoras – Obras con recobro municipal
  18. Contribución especial por Pavimientos y Veredas
  19. Tasa por conversación de la red vial municipal
  20. Tasa por Control de Calidad de Obra en la vía pública
  21. Derechos de registro por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipo complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc.
  22. Derechos de verificación por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc.
  23. Contribuciones especial por acciones de seguridad
  24. Contribución de la provincia de Buenos Aires
  25. Tasa por Alumbrado Público
  26. Tributo por Plusvalía Urbanística
  27. Contribución por los servicios adicionales municipales
  28. Contribución que incide sobre los servicios de protección sanitaria
  29. Derechos por control bromatológico y salubridad (Alimentos)
  30. Tasa por servicio de inspección veterinario
  31. Tasa por búsqueda y rescate
  32. Contribución que incide sobre los mercados
  33. Contribución que incide sobre la instalación mecánica y sobre la instalación y suministro de energía eléctrica
  34. Contribución especial sobre los consumos de gas natural
  35. Contribución para la financiación del desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal
  36. Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones
  37. Contribución que incide sobre evaluación y fiscalización impacto medioambiental / riesgo ambiental
  38. Contribución para financiación del desarrollo local y regional de obra de gas natural y otras de interés
  39. Contribución para obras públicas
  40. Impuesto inmobiliario
  41. Tasa por juegos de azar, juegos permitidos, rifas, etc
  42. Derecho de registro inmobiliario y catastro
  43. Tasa por servicios de limpieza y desmalezamiento de baldíos, inmuebles destruidos o semidestruidos y casas abandonadas
  44. Tasa por residuos sólidos urbanos y residuos peligrosos
  45. Impuesto al mayor valor del bien libre de mejoras (Baldíos)
  46. Derechos por venta ambulante
  47. Derechos de registro de conductor
  48. Transporte público y remoción y estadía en general. Habilitación de vehículos
  49. Derecho de uso de instalaciones municipales
  50. Derecho de la estación de la terminal de ómnibus
  51. Tasas y derechos prestados por la dirección hidráulica
  52. Derechos de suelo, hormigón y asfalto
  53. Derechos de explotación de minas de tercera categoría
  54. Contribución que incide sobre el uso de playas y riberas
  55. Contribución por servicios culturales
  56. Contribución para servicios de justicia
  57. Tasa por uso del vertedero municipal
  58. Contribución de servicios prestados en el matadero municipal
  59. Fondo municipal de promoción y asistencia a la comunidad y turismo
  60. Tasa única aeroportuaria Municipal
  61. Contribución transporte público de pasajeros
  62. Tasa por los servicios adicionales de la policía de tránsito
  63. Derecho especial de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares
  64. Derecho por habilitación e inspección de vehículos
  65. Tasa de salud
  66. Tasa de deportes
  67. Derechos de uso y servicios planta procesadora productos de mar
  68. Contribución por servicios asistenciales
  69. Contribuciones sobre la introducción de mercaderías a los mercados
  70. Tasa de verificación
  71. Tasa sobre el Financiamiento Otorgado por la Caja de Crédito Municipal a Personas Humanas o Jurídicas
  72. Tasa de visación de planos y mensuras, relevamiento
  73. Tasa por vacunación antirrábica
  74. Tasa por cobranzas y retenciones
  75. Tasa por servicios de máquinas, equipos y otros de prestación municipal
  76. Tasa por desagote de pozos ciegos y cámaras sépticas
  77. Tasa de desinfacción, desinsectación y desratización
  78. Tasa por control de animales en la vía pública
  79. Canon por la concesión de servicios públicos
  80. Venta de impresos y publicaciones municipales
  81. Tasas únicas industriales
  82. Derecho de la matrícula de electricista
  83. Impuesto a la transferencia de inmuebles

 

*NA/UA/IARAF