Un informe advierte que si una empresa pagara todos los impuestos, sería difícil que pudiera seguir funcionando

Según la Univeridad Austral el rendimiento del sistema tributario argentino cayó a su pico más bajo en los últimos 15 años, con escasas perspectivas de solución según el indicador de performance. Actualmente coexisten 166 impuestos nacionales, provinciales y municipales

Un informe advierte que si una empresa pagara todos los impuestos, sería difícil que pudiera seguir funcionando

El trabajo de la Universidad Austral analiza si el sistema aporta recursos suficientes para financiar los gastos del Estado (suficiencia), y si promueve la actividad económica (eficiencia) en términos de crecimiento, competitividad y productividad.

Según el estudio académico, si una empresa que opera en el país pagara todos los impuestos que el estado le impone, es muy probable que no pueda seguir funcionando.

Además, comparado con los países de la OCDE, la Argentina se encuentra en el último puesto en términos de déficit fiscal y complejidad del sistema.

La Universidad Austral puntualizó que mientras en 2005 el país se ubicaba en los casi 5 puntos (de perfomance tributaria) en 2020 el resultado arroja 3,4 puntos, con una clara tendencia decreciente.

Estos puntajes ubican a la Argentina en una escala de «logro parcial de los objetivos» del sistema; sin embargo, de continuar la tendencia, el país podría ingresar en la zona de «no logra los objetivos», advirtió el reporte.

En ese sentido, explicó que «no se está alcanzando el objetivo en suficiencia, mientras que el objetivo de eficiencia también está comprometido. Los recursos tributarios no generan los recursos suficientes para financiar el gasto público, mientras que la complejidad del sistema obstaculiza el desarrollo productivo».

Asimismo, señaló que los niveles de complejidad del sistema tributario argentino «muestran que el país se encuentra muy lejos de los estándares internacionales de los países OCDE en este indicador».

La similitud de Argentina con los países avanzados se limita solo a los niveles de presión tributaria (alrededor del 30%), no así en la estructura: «los principales impuestos priorizan la facilidad de cobro, pero son altamente distorsivos destruyendo los incentivos a la inversión y el crecimiento», explicó el trabajo.

Y alertó que el impuesto inflacionario «potencia las características negativas del sistema. La inflación ha generado una importante redistribución de ingresos y representa una fuente relevante de obtención de recursos para el Gobierno».

En este marco, la Universidad Austral señaló que la presión tributaria «se ubica por encima de su potencial y los altos niveles de déficit fiscal y endeudamiento coinciden con los períodos de mayor presión tributaria, mostrando signos de un esquema que no es sostenible».

Así, precisó que el país se ubica en el puesto 8 a nivel mundial en alícuota máxima de impuestos sobre la renta a personas.

Por último, aseguró que «casi ningún país del mundo tiene impuestos a las exportaciones ni impuesto inflacionario», como la Argentina.

Un peso imposible de afrontar

A la par, un informe del IARAF (Instituto Argentino de Análisis Fiscal) 1, demostró que en Argentina al año 2020 coexisten 166 tributos diferentes en todo el territorio nacional, entre los nacionales, provinciales y municipales.

Más allá de esta exagerada cantidad de impuestos que tiene el país, la mayor cantidad de la recaudación, aproximadamente un 70% de la misma,+ esta concentrada en solo seis impuestos (IVA, Aportes a la Seguridad Social, Contribuciones a la Seguridad Social, Ganancias a las personas físicas, Ganancias a las personas jurídicas, y el impuesto a los Ingresos Brutos).

Según el IARAF, con sólo 6 impuestos en Argentina se recauda el 70% de los ingresos, y con 11 el 90%

Y si a estos se le agrega los Derechos de exportación, los Derechos de importación, Impuesto a los débitos y créditos bancarios (más conocido como “impuesto al cheque”), impuesto sobre los combustibles y las tasas municipales de seguridad e higiene, en sólo once impuestos se concentra el 90% de la recaudación tributaria. De estos once nueve son nacionales, uno provincial y el restante municipal.

Del 90% de los impuestos en Argentina recaudados 9 de 11 son de Nación y el resto son uno provincial y el otro municipal.

Los 166 impuestos en Argentina que agotan a cualquier empresario 

Listado de impuestos nacionales

1. Impuesto a las ganancias de personas físicas
2. Impuesto a las ganancias de sociedades
3. Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos
4. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Aportes)
5. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia (Contribuciones)
6. Régimen de trabajadores Autónomos
7. Régimen para el personal de casas particulares
8. Impuesto sobre los Bienes Personales
9. Contribución especial sobre el Capital de las Cooperativas
10. Impuesto a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas
11. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias
12. Impuesto al Valor Agregado
13. Impuesto interno al tabaco
14. Impuesto interno a las bebidas alcohólicas
15. Impuesto interno a las cervezas
16. Impuesto interno a las bebidas analcohólicas
17. Impuesto interno a los jarabes
18. Impuesto interno a los extractos y concentrados
19. Impuesto interno a las champañas
20. Impuesto interno a los objetos suntuarios
21. Impuesto interno a los vehículos automóviles y motores
22. Impuesto interno a las embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes
23. Impuesto interno a productos electrónicos
24. Impuesto interno a los seguros
25. Impuesto interno a la telefonía satelital
26. Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono
27. Impuesto a la Energía Eléctrica
28. Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarillos
29. Fondo Especial del Tabaco
30. Impuesto a las Entradas de Espectáculos Cinematográficos
31. Impuestos a los Videogramas Grabados
32. Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual
33. Recargo al Gas Natural
34. Impuesto Específico sobre la Realización de Apuestas
35. Impuestos Indirecto sobre Apuestas Online
36. Derechos de Importación
37. Derechos de Exportación
38. Tasa de Estadística
39. Impuesto a los Pasajes al Exterior
40. Impuesto a la renta financiera
41. Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
42. Impuesto PAIS

Listado de impuestos provinciales

43. Impuesto inmobiliario
44. Impuesto sobre los ingresos brutos (Incluye el “Impuesto a las actividades económicas” de Salta)
45. Impuesto a los sellos
46. Impuesto a los automotores (Incluye el “Impuesto a las embarcaciones” de Salta, “Patente única sobre vehículos de Santa Fe y “Patentes sobre los vehículos en general y de las embarcaciones deportivas” de CABA).
47. Impuesto a las Loterías, Rifas, Concursos, Sorteos y otros Juegos de Azar (Incluye “Premios obtenidos por máquinas tragamonedas” de Corrientes, “Impuesto a la Tómbola”, de Salta e “Impuesto al juego de quiniela y lotería combinada”, de Mendoza).
48. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
49. Impuesto a la generación de residuos sólidos urbanos húmedos no recicable
50. Impuesto a la Generación de Residuos Áridos y afines no reutilizable
51. Impuesto por el uso y ocupación de la superficie, espacio aéreo y subsuelo de la vía pública
52. Impuesto a los productos forestales
53. Impuesto a los combustibles derivados del petróleo
54. Impuesto sobre las actividades de hipódromos, similares y agencias de apuestas
55. Impuestos para la Salud Pública
56. Impuesto al ejercicio de profesiones liberales
57. Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal
58. Derecho de delineación y construcción
59. Gravámenes sobre estructuras, soportes o portantes de antenas – Derechos de instalación y tasa por servicio de verificación
60. Derecho de capacidad constructiva
61. Derechos de Cementerios
62. Derecho de Timbre
63. Derecho de extracción de minerales
64. Derecho de explotación de minerales
65. Derechos de explotación de áridos
66. Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos
67. Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales
68. Tasas retributivas de servicios: Otras
69. Tasa por depósito de mercaderías en infracción
70. Tasa de uso de agua de dominio público
71. Tasa de pesca
72. Gravámenes que inciden sobre el abasto – Tasa por limpieza de ferias
73. Contribución que incide sobre compañías de electricidad
74. Contribución por publicidad
75. Contribución por mejoras
76. Canon de riesgo
77. Cooperadoras asistenciales
78. Fondo de financiamiento de obras de infraestructura (FFOI)
79. Fondo de financiamiento del sistema educativo de la Provincia de Córdoba (FOFISE)
80. Fondo de reparación social
81. Fondo de emergencia agropecuaria
82. Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales
83. Fondo de Financiamiento para el Sistema Previsional

Listado de impuestos municipales

84. Tasa por Servicios Generales
85. Tasa por Servicios Especiales de Limpieza e Higiene
86. Tasa por Habilitación de Comercio e Industria
87. Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene
88. Derechos por publicidad y Propaganda
89. Impuesto Automotor
90. Derecho de Oficina
91. Derecho de Construcción
92. Derechos de Ocupación o Uso de Espacios Públicos
93. Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Privados Municipales
94. Derecho a los Espectáculos Públicos
95. Patentes de Rodados
96. Tasa por control de Marca y Señales
97. Derecho de Cementerio
98. Tasa por inspección de Pesas y Medidas
99. Tasa por Servicios Varios
100. Contribución por Mejoras – Obras con recobro municipal
101. Contribución especial por Pavimientos y Veredas
102. Tasa por conversación de la red vial municipal
103. Tasa por Control de Calidad de Obra en la vía pública
104. Derechos de registro por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipo complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc.
105. Derechos de verificación por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc.
106. Contribuciones especial por acciones de seguridad
107. Contribución de la provincia de Buenos Aires
108. Tasa por Alumbrado Público
109. Tributo por Plusvalía Urbanística
110. Contribución por los servicios adicionales municipales
111. Contribución que incide sobre los servicios de protección sanitaria
112. Derechos por control bromatológico y salubridad (Alimentos)
113. Tasa por servicio de inspección veterinario
114. Tasa por búsqueda y rescate
115. Contribución que incide sobre los mercados
116. Contribución que incide sobre la instalación mecánica y sobre la instalación y suministro de energía eléctrica
117. Contribución especial sobre los consumos de gas natural
118. Contribución para la financiación del desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal
119. Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones
120. Contribución que incide sobre evaluación y fiscalización impacto medioambiental / riesgo ambiental
121. Contribución para financiación del desarrollo local y regional de obra de gas natural y otras de interés
122. Contribución para obras públicas
123. Impuesto inmobiliario
124. Tasa por juegos de azar, juegos permitidos, rifas, etc
125. Derecho de registro inmobiliario y catastro
126. Tasa por servicios de limpieza y desmalezamiento de baldíos, inmuebles destruidos o semidestruidos y casas abandonadas
127. Tasa por residuos sólidos urbanos y residuos peligrosos
128. Impuesto al mayor valor del bien libre de mejoras (Baldíos)
129. Derechos por venta ambulante
130. Derechos de registro de conductor
131. Transporte público y remoción y estadía en general. Habilitación de vehículos
132. Derecho de uso de instalaciones municipales
133. Derecho de la estación de la terminal de ómnibus
134. Tasas y derechos prestados por la dirección hidráulica
135. Derechos de suelo, hormigón y asfalto
136. Derechos de explotación de minas de tercera categoría
137. Contribución que incide sobre el uso de playas y riberas
138. Contribución por servicios culturales
139. Contribución para servicios de justicia
140. Tasa por uso del vertedero municipal
141. Contribución de servicios prestados en el matadero municipal
142. Fondo municipal de promoción y asistencia a la comunidad y turismo
143. Tasa única aeroportuaria Municipal
144. Contribución transporte público de pasajeros
145. Tasa por los servicios adicionales de la policía de tránsito
146. Derecho especial de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares
147. Derecho por habilitación e inspección de vehículos
148. Tasa de salud
149. Tasa de deportes
150. Derechos de uso y servicios planta procesadora productos de mar
151. Contribución por servicios asistenciales
152. Contribuciones sobre la introducción de mercaderías a los mercados
153. Tasa de verificación
154. Tasa sobre el Financiamiento Otorgado por la Caja de Crédito Municipal a Personas Humanas o Jurídicas
155. Tasa de visación de planos y mensuras, relevamiento
156. Tasa por vacunación antirrábica
157. Tasa por cobranzas y retenciones
158. Tasa por servicios de máquinas, equipos y otros de prestación municipal
159. Tasa por desagote de pozos ciegos y cámaras sépticas
160. Tasa de desinfacción, desinsectación y desratización
161. Tasa por control de animales en la vía pública
162. Canon por la concesión de servicios públicos
163. Venta de impresos y publicaciones municipales
164. Tasas únicas industriales
165. Derecho de la matrícula de electricista
166. Impuesto a la transferencia de inmuebles

*NA/UA/IARAF